Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates
Praxisleitfaden für Finanzexperten und Aufsichtsräte
Diese Publikation zitieren
Claus Buhleier (Hg.), Arno Probst (Hg.), Christoph Schenk (Hg.), Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates (2022), Schäffer-Poeschel, Planegg, ISBN: 9783791054766
485
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Beschreibung / Abstract
Vor dem Hintergrund der rechtlichen Grundlagen werden in diesem Band die Tätigkeit und die Aufgaben eines Prüfungsausschusses im Jahresablauf dargestellt und konkrete Handlungsempfehlungen für die Praxis gegeben.
Neu in der 4. Auflage: Integration der Regelungen des FISG, Aufgreifen aktueller Entwicklungen wie neue Anforderungen an Prüfungsausschüsse, neue Aufgaben zum Internen Kontroll- und Risikomanagementsystem, Risikoorientierung des AR, Prüfungsausschuss und IPO oder die Weiterbildung von Aufsichtsräten.
Beschreibung
Claus Buhleier
Center für Corporate Governance, Deloitte & Touche GmbH, Fankfurt und Mannheim
Arno Probst
Dr. Arno Probst, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Hamburg
Christoph Schenk
WP/StB Christoph Schenk, Geschäftsbereich Audit und Assurance, Deloitte & Touche GmbH, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.
Center für Corporate Governance, Deloitte & Touche GmbH, Fankfurt und Mannheim
Arno Probst
Dr. Arno Probst, Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Hamburg
Christoph Schenk
WP/StB Christoph Schenk, Geschäftsbereich Audit und Assurance, Deloitte & Touche GmbH, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, München.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Hinweis zum Urheberrecht
- Titel
- Impressum
- Geleitwort
- Vorwort zur 4.†‰Auflage
- Inhaltsübersicht
- Inhaltsverzeichnis
- Bearbeiterverzeichnis
- Verzeichnis der Fragen und Hinweise für die Praxis
- Abkürzungsverzeichnis
- A Einführung
- B Aufgaben des Prüfungsausschusses
- I Rechtliche Grundlagen
- 1 Gesetzliche Vorgaben
- 2 Vorgaben des DCGK
- 3 Europäische Vorgaben
- 4 Überblick zum Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität
- II Praktische Kernfragen der Aufgabenerfüllung eines Prüfungsausschusses
- III Abgrenzung der Aufgaben und Verantwortlichkeiten von Aufsichtsrat, Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
- 1 Gegenüberstellung der Aufgaben von Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss
- 2 Gegenüberstellung der Aufgaben von Prüfungsausschuss und Abschlussprüfer
- 3 Grenzen der gesetzlichen Abschlussprüfung
- C Organisatorische Fragen des Prüfungsausschusses
- I Die Besetzung des Prüfungsausschusses
- II Einarbeitung neuer Mitglieder
- III Informationsversorgung
- IV Geschäftsordnung
- V Protokolle über die Sitzungen des Prüfungsausschusses
- D Die Tätigkeit des Prüfungsausschusses im Jahreslauf
- I Überblick
- II Risikofaktoren für Verstöße in der Rechnungslegung und Auswirkungen auf die Tätigkeit des Prüfungsausschusses
- III Überwachungsaufgaben
- IV Prüfung des Jahresabschlusses
- V Nachhaltigkeit im Rahmen der Überwachung der Unternehmensführung und vorbereitende Prüfung der nichtfinanziellen Erklärung
- VI Berichterstattung über die Tätigkeit
- E Wirksamkeit des Prüfungsausschusses
- I Merkmale eines wirksamen Prüfungsausschusses
- II Potenzielle Probleme bei Organisation und Tätigkeit des Prüfungsausschusses
- III Aus- und Fortbildung
- IV Selbstbeurteilung des Prüfungsausschusses
- F Ausgewählte Einzelfragen der Tätigkeit des Prüfungsausschusses
- I Unternehmensstrategie und Unternehmensplanung
- II Unternehmenstransformationen und die Auswirkungen auf die Überwachungstätigkeit
- III Digitalisierung
- IV Grundlagen der Nachhaltigkeitsberichterstattung und deren dynamische Weiterentwicklung
- V Steuern
- VI Der Prüfungsausschuss und das Enforcement-Verfahren zur Rechnungslegung
- VII Überwachung im Konzern
- VIII Der Prüfungsausschuss bei Unternehmenskrisen
- IX Der Prüfungsausschuss bei einem Börsengang
- G Rechtsform- und branchenspezifische Besonderheiten des Prüfungsausschusses
- I Besonderheiten bei der SE
- II Besonderheiten bei der mitbestimmten GmbH
- III Besonderheiten in Familienunternehmen
- IV Besonderheiten bei Kredit- und Finanzdienstleistungsinstituten
- V Besonderheiten bei Versicherungsunternehmen und Pensionsfonds
- VI Besonderheiten bei Unternehmen der öffentlichen Hand
- VII Besonderheiten bei Immobilienunternehmen
- H Erfahrungsberichte von Praktikern
- I Das Audit Committee aus der Sicht von Warren Buffett
- II Der Prüfungsausschuss aus der Sicht von Sebastian Hakelmacher
- III Die Bedeutung des Prüfungsausschusses für die Qualität der Abschlussprüfung aus der Sicht der Abschlussprüferaufsichtsstelle
- IV Der zweite Financial Expert
- V Prüfungsausschuss und Nachhaltigkeitsberichterstattung – ein Interview
- VI Der Prüfungsausschuss aus der Sicht eines Arbeitnehmervertreters
- VII Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht institutioneller Investoren
- VIII Der Prüfungsausschuss des Aufsichtsrates und die Abschlussprüfung aus der Sicht eines Stimmrechtsberaters
- I Die Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen aus Sicht der empirischen Corporate-Governance-Forschung
- I Wissenschaftliche Einordnung
- II Funktionen von Prüfungsausschüssen
- III Determinanten der Wirksamkeit von Prüfungsausschüssen
- IV Stand der Forschung
- V Zusammenfassung und kritische Würdigung
- J Rechtliche Haftungsfragen und Gerichtsurteile
- I Zivilrechtliche Haftung der Mitglieder des Prüfungsausschusses
- II Relevanz des Strafrechts für den Prüfungsausschuss
- III Wesentliche Gerichtsentscheidungen für den Aufsichtsrat und den Prüfungsausschuss
- K Der Prüfungsausschuss in ausgewählten Ländern
- I Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in Österreich
- II Besonderheiten bei Prüfungsausschüssen in der Schweiz
- III Audit Committees in the United States of America
- IV Audit Committees in Great Britain
- L Fazit und Ausblick
- Arbeitshilfen
- A Hilfestellung zur Prüfung des Jahres-/Konzernabschlusses
- B Hilfestellung für das Gespräch mit dem Abschlussprüfer zur Überwachung der Durchführung der Abschlussprüfung
- C Hilfestellung für die Beurteilung der Qualität des Abschlussprüfers
- D Muster einer Geschäftsordnung
- Literaturverzeichnis
- Rechtsprechungsverzeichnis
- Autorenverzeichnis
- Stichwortverzeichnis