Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung
Betriebsvermögen - Privatvermögen - Vorsorgeverfügungen
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Accesses
Beschreibung / Abstract
Das Werk ist ein
Praxisratgeber für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht. Es zeigt eine
Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht.
Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten dem Praktiker schnellen Zugriff. Ausgewählte Dokumente stehen zusätzlich
online zum Download zur Verfügung.
Die
5. Auflage wurde durchgehend neu bearbeitet, ergänzt und der
aktuellen Rechtslage angepasst, u.a. in den folgenden Themenbereichen:
- Der digitale Nachlass
- Die Familiengesellschaft als Gestaltungsmittel der Vermögensnachfolge zu Lebzeiten und von Todes wegen
- Erfahrungen und Tipps aus den ersten fünf Jahren mit der Europäischen Erbrechtsverordnung von 2015
- Erbrecht mit internationalem Bezug außerhalb des EU-Auslands
Ein besonderes Augenmerk wird auf die sog.
Vorsorgeverfügungen (Generalvollmachten, Vorsorgevollmachten, Kontrollvollmachten, Patientenverfügungen etc.) gelegt. Hier sind nicht nur Regelungen für den Todesfall durch Testamente oder vorweggenommene Erbfolge grundlegend, sondern auch für diejenigen Fälle, in denen die
Geschäftsunfähigkeit aufgrund von Unfall oder altersbedingter Demenz eintritt. Abgerundet werden die Ausführungen zu den Vorsorgeverfügungen durch eine Übersicht zu den "20 wichtigsten Tipps betreffend Vorsorgevollmachten und Patientenverfügungen".
Rechtsstand: 31.07.2021
Beschreibung
Dr. Thomas Fritz, Rechtsanwalt, ist Inhaber einer auf Erbrecht und Erbschaftsteuerrecht spezialisierten Anwaltskanzlei in München.
Inhaltsverzeichnis
- Cover
- Hinweis zum Urheberrecht
- Titel
- Impressum
- Vorwort
- Inhaltsverzeichnis
- Abkürzungsverzeichnis
- Kapitel I Grundbegriffe des Erbrechts
- 1 Grundsatz der Gesamtrechtsnachfolge – Der Erbe
- 2 Der Nachlass
- 3 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft
- 4 Der Vermächtnisnehmer
- 5 Der Pflichtteilsberechtigte
- 6 Allgemeines zur Verjährung
- Kapitel II Das gesetzliche Erbrecht
- 1 Das Verwandtenerbrecht
- 2 Das Ehegattenerbrecht
- 3 Die Ausgleichungspflicht für Abkömmlinge als gesetzliche Erben
- 4 Die Erbunwürdigkeit
- 5 Die Beschränkung der Erbenhaftung
- 6 Der Erbverzichtsvertrag
- Kapitel III Die gewillkürte Erbfolge durch Testament
- 1 Die Testierfähigkeit
- 2 Voraussetzungen einer formwirksamen Testamentserrichtung
- 3 Testamentarische Gestaltungsmittel
- 4 Mögliches Interesse des Erblassers an der zeitlichen Verlagerung von letztwilligen Verfügungen auf die Zeit nach seinem Tod
- 5 »Moderne Zeiten«: Der digitale Nachlass
- 6 Der landwirtschaftliche Betrieb im Erbrecht
- 7 Sonstige testamentarische Verfügungen
- 8 Wenn die testamentarischen Verfügungen (so) nicht mehr gelten sollen:
- Kapitel IV Das gemeinschaftliche Ehegattentestament und der Erbvertrag
- 1 Das gemeinschaftliche Ehegattentestament
- 2 Spezielle Interessen bei der Testamentsgestaltung
- 3 Der Erbvertrag
- Kapitel V Das Pflichtteilsrecht
- 1 Das Prinzip
- Kapitel VI Vermögensverfügungen zu Lebzeiten
- 1 Schenkungen zu Lebzeiten und Schenkungen zu Lebzeiten auf den Todesfall: Einführung
- 2 Die Schenkung unter Lebenden als Teil der Nachfolgeregelung
- 3 Schenkung auf den Todesfall
- 4 Verträge zugunsten Dritter auf den Todesfall
- 5 Vollmachten des Erblassers
- Kapitel VII Wenn sich im Nachlass Unternehmen befinden: Unternehmerinteressen und Erbrecht
- 1 Die speziellen Interessen von Unternehmern
- 2 »Ist die Rechtsform meines Unternehmens und der Gesellschaftsvertrag für die von mir vorgesehene Unternehmensnachfolge tauglich?«
- 3 Einzelunternehmen
- 4 Personengesellschaften
- 5 Kapitalgesellschaften
- 6 Die Stiftung
- Kapitel VIII Überblick für alle Unternehmer: Welche Punkte Sie bei der Planung der Unternehmensnachfolge unbedingt beachten sollten
- Kapitel IX Sonderinteresse: Die Familiengesellschaft als Instrument der Nachfolgeregelung
- 1 Grundproblematik bei der Immobiliennachfolge
- 2 Gründe für Familiengesellschaften
- 3 Rechtsformen der Familiengesellschaften
- 4 Steuerliche Aspekte bei Familiengesellschaften
- 5 Nießbrauch und disquotales Gewinnbezugsrecht
- 6 Zusammenfassung
- Kapitel X Besteuerung von Schenkungen und Erbschaften
- 1 Erbschaft- und Schenkungsteuer
- 2 Einkommensteuer
- Kapitel XI Internationales Privatrecht im Erbrecht – die EuErbVO und sonstige Rechtsquellen
- 1 Einführung
- 2 Grenzüberschreitender Erbfall
- 3 Das Kollisionsrecht nach der EuErbVO
- 4 Das Kollisionsrecht außerhalb des Anwendungsbereichs der EuErbVO
- 5 Anerkennung und Vollstreckung in Drittstaaten
- 6 Was Erblasser mit Vermögen in Drittstaaten beachten müssen
- 7 Fazit und Ausblick
- Kapitel XII Vorsorgeverfügungen im privaten und unternehmerischen Bereich
- 1 Einleitung
- 2 Die Funktionen der verschiedenen Vorsorgeverfügungen
- 3 Speziell zur Vorsorgevollmacht: Einzelfragen zur Vorsorgevollmacht im privaten und unternehmerischen Bereich
- 4 Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung im internationalen Vergleich und in ihrer Anwendung in verschiedenen Staaten
- Stichwortverzeichnis
- Der Autor